信息披露違法違規(guī)已經(jīng)成了A股的“毒瘤”。
易會(huì)滿(mǎn)上任證監(jiān)會(huì)主席以來(lái)，多次強(qiáng)調(diào)了信息披露的重要性。證監(jiān)會(huì)也表示要堅(jiān)決打擊違法違規(guī)行為，大幅提高違法違規(guī)成本，促使上市公司和大股東講真話、做真賬。
然而，有一家公司，因?yàn)樘撛鰳I(yè)績(jī)被罰之后，反而“賺了”。
2018年5月，上市公司圣萊達(dá)（002473，SZ）因?yàn)樵?015年虛增收入和利潤(rùn)，被證監(jiān)會(huì)罰款60萬(wàn)。
虛增了收入，就多繳了企業(yè)所得稅。沒(méi)想到，一年多之后，圣萊達(dá)想辦法把多繳的稅要了回來(lái)。不僅“彌補(bǔ)”了60萬(wàn)元罰款，還多賺了190萬(wàn)。
被罰60萬(wàn)，獲得退稅250萬(wàn)
圣萊達(dá)（全稱(chēng)：寧波圣萊達(dá)電器股份有限公司）的主營(yíng)業(yè)務(wù)是溫控器及電熱水壺，后來(lái)又開(kāi)發(fā)了咖啡機(jī)等新業(yè)務(wù)，旗下的子公司還涉足電影行業(yè)。
由于在2015年業(yè)績(jī)?cè)旒?，圣萊達(dá)此前被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查、審理。2018年5月8日，證監(jiān)會(huì)披露了對(duì)圣萊達(dá)的《行政處罰決定書(shū)》。
《行政處罰決定書(shū)》認(rèn)為，圣萊達(dá)的違法行為導(dǎo)致圣萊達(dá)2015年度年報(bào)合計(jì)虛增收入和利潤(rùn)2000萬(wàn)元，虛增凈利潤(rùn)1500萬(wàn)元。依據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定：
對(duì)圣萊達(dá)責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款。
沒(méi)想到，收到處罰14個(gè)月之后，圣萊達(dá)竟然把這60萬(wàn)罰款“彌補(bǔ)”了回來(lái)，還賺了190萬(wàn)。
它是如何做到的呢？
原來(lái)，由于之前虛增了收入和利潤(rùn)，因此也就多繳納了企業(yè)所得稅。如今，公司把多繳的稅要了回來(lái)。7月11日，圣萊達(dá)發(fā)布公告稱(chēng)，
中國(guó)證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書(shū)》認(rèn)定公司2015 年度虛構(gòu)影視版權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，虛增2015年度收入和利潤(rùn)1000萬(wàn)元，公司已根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求對(duì)上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行了更正。經(jīng)公司申請(qǐng)，慈城稅務(wù)所于近日退還圣萊達(dá)文化已繳納的所得稅稅款250萬(wàn)元。
而根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 的有關(guān)規(guī)定，這250萬(wàn)退稅款會(huì)計(jì)入2015年度的利潤(rùn)。
對(duì)此，有網(wǎng)友就吐槽說(shuō)：原來(lái)財(cái)務(wù)造假可以賺錢(qián)。
圣萊達(dá)的信息披露違法違規(guī)，是源于公司業(yè)績(jī)不佳。從2013年開(kāi)始，圣萊達(dá)的業(yè)績(jī)出現(xiàn)明顯下滑，這從扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)就能看出。
2014年度，公司歸屬上市公司股東的凈利潤(rùn)已經(jīng)成了負(fù)值。如果公司連續(xù)兩年歸母凈利潤(rùn)為負(fù)，則會(huì)被深交所特別處理，也就是成為*ST股。
為了避免“披星戴帽”，圣萊達(dá)的高管就想出了一個(gè)辦法：虛增收入和利潤(rùn)！果然，在2015年，圣萊達(dá)的凈利潤(rùn)就扭虧為盈。
直到2018年5月8日，證監(jiān)會(huì)披露了對(duì)圣萊達(dá)的《行政處罰決定書(shū)》，這起業(yè)績(jī)?cè)旒侔讣娜^(guò)程終于被完整呈現(xiàn)。
一部“爛片”，虛增1000萬(wàn)收入
2018年共上映影片542部，其中，10億以上票房的影片有17部，數(shù)量占比為3.1%，總票房為331億元，占總票房比54%；而2017年共上映影片466部，10億以上票房的影片有15部，數(shù)量占比為3.2%，總票房為258億元，占總票房比46%。2018年相對(duì)于2017年以更少數(shù)量的影片占據(jù)了更多比例的票房，頭部集中趨勢(shì)顯著。20億以上6部電影貢獻(xiàn)30%的票房，且在快速增長(zhǎng)，1000萬(wàn)以下電影331部?jī)H貢獻(xiàn)0.9%的票房，票房加速兩極化，爛片難有生存空間。
2016-2018年三大票房區(qū)間電影票房占比
數(shù)據(jù)來(lái)源：公開(kāi)資料整理
TOP10影片票房占總票房比重仍在逐年上升，2013到2018年，影片TOP10占總票房比例從30.62%增長(zhǎng)到40%。
2013-2018年TOP10影片占比變化
數(shù)據(jù)來(lái)源：公開(kāi)資料整理
圣萊達(dá)虛增業(yè)績(jī)分為兩部分，第一部分是利用一部電影的版權(quán)。
當(dāng)時(shí)，時(shí)任董事長(zhǎng)胡宜東了解到，華視友邦影視傳媒（北京）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)華視友邦）擁有某影片的版權(quán)，于是，他找到華視友邦法定代表人陳某，請(qǐng)華視友邦將這部影片的全部版權(quán)轉(zhuǎn)讓給圣萊達(dá)，作價(jià)3000萬(wàn)元。
從2015年財(cái)報(bào)中可見(jiàn)，這部影片名為《饕餮刑警》。該片直到2018年才正式上映，更名為《西北風(fēng)云》。最終，這部電影在豆瓣的評(píng)分僅有3.5。
然而，在簽訂版權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)之后，2015年12月，華視友邦未依約定取得電影公映許可證。在調(diào)解之后，華視友邦退還了3000萬(wàn)版權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，而且還賠償了1000萬(wàn)元違約金。
于是，圣萊達(dá)將這1000萬(wàn)元違約金確認(rèn)為2015年的營(yíng)業(yè)外收入。
然而，這次版權(quán)交易只是表面文章，實(shí)際上，這3000萬(wàn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)和1000萬(wàn)違約金，都是圣萊達(dá)自導(dǎo)自演一場(chǎng)戲。
其實(shí)，當(dāng)初簽署版權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的時(shí)候，胡宜東就知道，華視友邦不完全擁有影視版權(quán)全部權(quán)利。而且，經(jīng)查，影片版權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)的實(shí)際簽訂日期為2015年12月18日，晚于違約條款約定的獲得公映許可的最后日期2015年12月10日。也就是說(shuō)，圣萊達(dá)方面最開(kāi)始就知道，華視友邦一定會(huì)違約的。
而且，無(wú)論是最初圣萊達(dá)支付的3000萬(wàn)版權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，還是違約后華視友邦償還的3000萬(wàn)本金和1000萬(wàn)違約金，其實(shí)都是在圣萊達(dá)及其實(shí)際控制人覃輝的一系列公司之間流動(dòng)。簡(jiǎn)單地說(shuō)，所有這些資金，都是出自于圣萊達(dá)或它的關(guān)聯(lián)方，最后又回到了圣萊達(dá)或它的關(guān)聯(lián)方，在這期間，華視友邦只是扮演了一個(gè)過(guò)渡的角色。
政府財(cái)政補(bǔ)助虛增業(yè)績(jī)
圣萊達(dá)另一部分虛增業(yè)績(jī)則是來(lái)自政府財(cái)政補(bǔ)助。
2015年12月31日，圣萊達(dá)發(fā)布《關(guān)于收到政府補(bǔ)助的公告》，稱(chēng)收到寧波市江北區(qū)慈城鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局和寧波市江北區(qū)慈城鎮(zhèn)財(cái)政局聯(lián)合發(fā)文，公司獲得極速咖啡機(jī)研發(fā)項(xiàng)目財(cái)政綜合補(bǔ)助1000萬(wàn)元，確認(rèn)為2015年度本期收入。
和前面一樣，這1000萬(wàn)補(bǔ)助，也是出自圣萊達(dá)自己人的腰包。
經(jīng)查，為防止公司股票被特別處理，胡宜東請(qǐng)求寧波市江北區(qū)慈城鎮(zhèn)人民政府（以下簡(jiǎn)稱(chēng)慈城鎮(zhèn)政府）幫助，形成以獲得政府補(bǔ)助的形式虛增利潤(rùn)的方案：
慈城鎮(zhèn)政府不用實(shí)際出資，由寧波金陽(yáng)光電熱科技有限公司先以稅收保證金的名義向慈城鎮(zhèn)政府轉(zhuǎn)賬1000萬(wàn)元，然后再由慈城鎮(zhèn)政府以財(cái)政補(bǔ)助的名義將錢(qián)打給圣萊達(dá)。
而寧波金陽(yáng)光電熱科技有限公司正是圣萊達(dá)的第一大股東。
2015年12月29日，轉(zhuǎn)款1000萬(wàn)元至慈城鎮(zhèn)政府會(huì)計(jì)核算中心。2015年12月30日，慈城鎮(zhèn)人民政府會(huì)計(jì)核算中心轉(zhuǎn)給圣萊達(dá)1000萬(wàn)元。
14名董監(jiān)高也被罰
時(shí)任董事長(zhǎng)被禁入證券市場(chǎng)10年
上述兩項(xiàng)違法事實(shí)導(dǎo)致圣萊達(dá)2015年度年報(bào)合計(jì)虛增收入和利潤(rùn)2000萬(wàn)元，虛增凈利潤(rùn)1500萬(wàn)元。
圣萊達(dá)2015年度年報(bào)顯示，公司利潤(rùn)總額367.15萬(wàn)元，歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)431.43萬(wàn)元。
扣除虛增金額，圣萊達(dá)2015年實(shí)際利潤(rùn)總額為-1632.85萬(wàn)元、凈利潤(rùn)為-1068.57萬(wàn)元。虛增行為導(dǎo)致圣萊達(dá)2015年度扭虧為盈。
在對(duì)圣萊達(dá)公司罰款60萬(wàn)元3個(gè)月之后，證監(jiān)會(huì)又對(duì)公司時(shí)任董事長(zhǎng)胡宜東、實(shí)際控制人覃輝、時(shí)任圣萊達(dá)財(cái)務(wù)總監(jiān)康璐等14人作出了處罰，
其中：
對(duì)胡宜東給予警告并處以30萬(wàn)元罰款，采取10年證券市場(chǎng)禁入措施。
對(duì)康璐給予警告并處以20萬(wàn)元罰款；采取3年證券市場(chǎng)禁入措施。
對(duì)覃輝給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；采取5年證券市場(chǎng)禁入措施。
而且，圣萊達(dá)還面臨著諸多投資者的起訴。從去年6月至今，公司因信息披露違法違規(guī)被投資者索賠。原告認(rèn)為，圣萊達(dá)的信息披露違法行為致使投資者在證券交易中遭受經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)予以賠償。
根據(jù)公司7月13日的公告，截至目前，共收到寧波市中級(jí)人民法院送達(dá)的106位投資者的民事起訴狀、應(yīng)訴通知書(shū)等材料，索賠金額合計(jì)4456.18萬(wàn)元。其中，寧波市中級(jí)人民法院駁回原告訴訟請(qǐng)求31例；原告撤訴66例；一審未審結(jié)9例；原告收到一審判決后提起上訴8例。
目前公司已經(jīng)收到的《民事判決書(shū)》顯示，法院駁回員工訴說(shuō)請(qǐng)求的主要原因?yàn)椋?/p>
法院認(rèn)為，投資損失與圣萊達(dá)虛假陳述行為之間不具有因果關(guān)系， 其訴訟請(qǐng)求缺乏事實(shí)和法律依據(jù)。
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