我國第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金制度建設(shè)已經(jīng)進(jìn)入推動(dòng)政策落地階段， 2019年5月個(gè)稅遞延養(yǎng)老制度試點(diǎn)轉(zhuǎn)常規(guī)有望如期啟動(dòng)，我國個(gè)人養(yǎng)老金制度也將真正實(shí)現(xiàn)落地。這對于提高養(yǎng)老金待遇水平以及促進(jìn)資本市場發(fā)展都將是重大利好。
這是《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者1月12日從《建立中國特色第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金制度》成果發(fā)布會(huì)暨第三支柱養(yǎng)老金理論與實(shí)踐研討會(huì)上獲悉的內(nèi)容。
當(dāng)天發(fā)布的中國社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)2018年度重點(diǎn)課題顯示，我國已初步建立起三支柱（三層次）養(yǎng)老金體系。第一支柱包含城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度兩大制度，第二支柱包含職業(yè)年金和企業(yè)年金，第三支柱是個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度，目前已經(jīng)開始個(gè)稅遞延養(yǎng)老制度試點(diǎn)。中國養(yǎng)老金融50人論壇秘書長、中國人民大學(xué)教授董克用指出，第三支柱養(yǎng)老金通常采用個(gè)人自愿參加、基金完全積累并通過市場化投資保值增值。不僅能提高國民養(yǎng)老金待遇水平，也能促進(jìn)資本市場完善和發(fā)展。
早在2018年2月6日，人社部、財(cái)政部共同組織召開會(huì)議，會(huì)同國家發(fā)改委等部門成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，啟動(dòng)建立養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱工作。2018年4月，財(cái)政部等多部門聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，提出自2018年5月1日起，在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，試點(diǎn)期限暫定一年。
中國社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)專業(yè)委員會(huì)主任委員周紅表示，稅收遞延試點(diǎn)成為第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的重要契機(jī)。雖然目前第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金制度建設(shè)已經(jīng)進(jìn)入推動(dòng)政策落地的階段，但是關(guān)于第三支柱的關(guān)鍵問題，比如覆蓋范圍、財(cái)稅政策、平臺(tái)建設(shè)、產(chǎn)品供給和運(yùn)營監(jiān)管等還需要進(jìn)一步的研究。
中國勞動(dòng)和社會(huì)保障科學(xué)研究院院長金維剛表示，我國應(yīng)當(dāng)從促進(jìn)養(yǎng)老保障可持續(xù)的戰(zhàn)略高度推進(jìn)第三支柱的建立與發(fā)展。政府有關(guān)部門要加緊制定和出臺(tái)有關(guān)推進(jìn)建立個(gè)人養(yǎng)老金制度的指導(dǎo)性文件以及相關(guān)政策措施。
中國社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)課題組建議，為保證2019年5月第三支柱按時(shí)順利出臺(tái)，中央應(yīng)高度重視制度頂層設(shè)計(jì)。第三支柱推出后，應(yīng)綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，個(gè)人所得稅改革進(jìn)展情況和資本市場發(fā)展情況等因素，逐步完善。
“2019年5月1日，我們期待試點(diǎn)轉(zhuǎn)常規(guī)如期啟動(dòng)，公募基金等產(chǎn)品納入第三支柱投資范圍，賬戶制也將是必然選擇。”中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)副會(huì)長鐘蓉薩說。
我國老齡化現(xiàn)狀分析
從國際比較情況來看，根據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，1980年，我國65歲及以上人口總量為4980.6萬人，占全部人口比重為5.1%，低于世界0.9個(gè)百分點(diǎn)，老年人口總量相當(dāng)于美國、日本和俄羅斯三個(gè)國家之和；2012年，我國老年人口總量為1.17億人，占全部人口比重為8.7%，高于世界0.9個(gè)百分點(diǎn)，老年人口總量超過美國、日本和俄羅斯三個(gè)國家之和的近30%。我國老年人口規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時(shí)，老齡化速度有所加快。1982-2002年，我國65歲及以上人口年均增長219.3萬人，而2002-2012年年均增長333.7萬人，近十年年均增量較之前二十年多增114.4萬人；從占比來看，1982-2002年，我國65歲及以上人口占總?cè)丝诒戎啬昃黾?.12個(gè)百分點(diǎn)，而2002-2012年占比年均增長0.21個(gè)百分點(diǎn)，近十年年均增量較之前二十年多增0.09個(gè)百分點(diǎn)。
從國際上通用的衡量人口年齡結(jié)構(gòu)的撫養(yǎng)比指標(biāo)來看，我國人口結(jié)構(gòu)正在發(fā)生深刻變化?？倱狃B(yǎng)比顯示，1982-2010年，整體呈下降趨勢，從62.6%下降至34.2%。但是，總撫養(yǎng)比近兩年持續(xù)增長，2011年和2012年分別為34.4%和34.9%，顯示出全社會(huì)的人口撫養(yǎng)負(fù)擔(dān)正在加重。細(xì)分撫養(yǎng)比顯示，我國少兒撫養(yǎng)比從1982年的54.6%大幅下降至2012年的22.2%，而同時(shí)老年撫養(yǎng)比從8.0%上升至12.7%。
綜上述顯示，我國老年人口規(guī)模呈現(xiàn)總量擴(kuò)張、增量提速的發(fā)展態(tài)勢，人口撫養(yǎng)負(fù)擔(dān)正逐步加強(qiáng)。
眾所周知，我國人口眾多，各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平差異較大。與此同時(shí)，人口老齡化發(fā)展形勢也表現(xiàn)出明顯的區(qū)域不平衡性。從地區(qū)分布來看，東部和中部地區(qū)的人口老齡化形勢相對嚴(yán)峻，西部地區(qū)的人口壓力相對較小。從時(shí)間走勢來看，東部地區(qū)人口老齡化正逐漸向中部和西部地區(qū)轉(zhuǎn)移。數(shù)據(jù)顯示，2002年，我國31個(gè)省、區(qū)、市中，有北京、天津、上海和浙江4個(gè)省市的65歲及以上人口占比超過10%，這些省市全部屬于東部地區(qū)。2012年，有天津、江蘇、安徽、山東、湖北、湖南、重慶和四川8個(gè)省市的65歲及以上人口占比超過10%，其中屬于東部地區(qū)和中部地區(qū)的各有3個(gè)，屬于西部地區(qū)的有2個(gè)。老年人口占比高的地區(qū)增多，一方面顯示我國人口老齡化形勢愈發(fā)嚴(yán)峻，另一方面也顯示出人口老齡化呈現(xiàn)轉(zhuǎn)移趨勢。
從國際上發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人口結(jié)構(gòu)變化來看，大部分國家都是在物質(zhì)財(cái)富積累達(dá)到一定程度后，才開始進(jìn)入到人口老齡化階段，相應(yīng)地這些國家有足夠的財(cái)力來解決老年人的養(yǎng)老問題。而本世紀(jì)初我國進(jìn)入人口老齡化社會(huì)時(shí)，物質(zhì)財(cái)富積累則相對不足。2001年，我國65歲及以上老年人口占比達(dá)到7.1%，按照聯(lián)合國標(biāo)準(zhǔn)正式進(jìn)入到老齡化社會(huì)，而當(dāng)年人均GDP僅為1041.6美元，不及德國、英國和加拿大的1/20，僅為美國和日本的3%左右，與發(fā)達(dá)國家存在較大差距。2012年，我國人均GDP雖然大幅增長至6188.2美元，但與美國、日本、德國、英國等多數(shù)發(fā)達(dá)國家仍然存在較大差距，經(jīng)濟(jì)發(fā)展壓力依然較強(qiáng)。
我國人口老齡化的一般因素。從理論上來講，人口轉(zhuǎn)變是指在現(xiàn)代化進(jìn)程中，人口的再生產(chǎn)類型從高出生率和高死亡率逐漸向低出生率和低死亡率轉(zhuǎn)變的過程。
人口轉(zhuǎn)變是伴隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展而緩慢發(fā)生的一個(gè)自發(fā)過程，是所有國家或地區(qū)在發(fā)展過程中都普遍存在的一般規(guī)律。
我國人口老齡化進(jìn)程加快的原因在于兩個(gè)方面的“夾擊效應(yīng)”，一方面是政府實(shí)施的計(jì)劃生育政策加速了生育率的降低，另一方面是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展帶來的家庭生育決策的改變。
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