“作為一種創(chuàng)新，稅延養(yǎng)老險在充實我國養(yǎng)老保險體系的同時，也面臨著挑戰(zhàn)，釋放這支商業(yè)養(yǎng)老保險新勁旅的能量，需在相關(guān)領(lǐng)域加大供給側(cè)改革力度。”
保監(jiān)會副主席黃洪日前透露，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險（指購買商業(yè)養(yǎng)老保險的投保人在個稅前列支保費，等到將來領(lǐng)取保險金時再繳納個稅）試點方案已獲國務(wù)院通過，具體實施辦法正在走流程，同時，上海市政府發(fā)布了貫徹《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》的實施意見這一最新文件，明確指出將盡快啟動個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。多渠道官方信息的聚合，預(yù)示著稅延養(yǎng)老險試點的腳步越來越近。
目前我國養(yǎng)老保險由“三支柱”所構(gòu)成，其中城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險組成了第一支柱，企業(yè)年金制度形成第二支柱，第三支柱則是商業(yè)養(yǎng)老保險。“三支柱”中，作為基本養(yǎng)老保險的第一支柱時下覆蓋人口10億，覆蓋率超過90%，養(yǎng)老金賬戶累計結(jié)存余額4.4萬億元；作為重要補充的第二支柱涉及企業(yè)7.63萬戶，年金累計結(jié)存余額1.1萬億元；第三支柱的保費余額8600億，涉及6500萬的繳納人次?？吹贸?，在養(yǎng)老保險金的賬戶資金構(gòu)成中，基本養(yǎng)老保險的占比近七成，其他兩部分分別僅占17%和13%。
根據(jù)世界銀行的測算，養(yǎng)老金的替代率（一個人退休后領(lǐng)到的第一個月養(yǎng)老金除以他退休前最后一個月所領(lǐng)到的工資之比）如果不低于70%，老年人的退休生活跟退休前就不會有明顯的下降。
我國養(yǎng)老年金保險保費收入的占比僅為35%，基本養(yǎng)老保險的替代率正在逐年下降，目前大約只有40%；同時，受到我國企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策力度有限、門檻較高以及協(xié)商機制不暢等因素的影響，企業(yè)年金的單位數(shù)占比不到0.5%，參與職工數(shù)持續(xù)處于停滯態(tài)勢，最終替代率不到5%；另外，我國個人商業(yè)養(yǎng)老保險的替代率水平更是不足1%。這樣，“三支柱”加起來的綜合替代率還不到50%。如此狀況既說明我國養(yǎng)老保險服務(wù)供給的嚴重不足，也直接影響著老年人的生活水平與生活質(zhì)量。為此急需在穩(wěn)定第一支柱和做大第二支柱的同時，重點做強第三支柱。據(jù)東吳證券測算，稅延養(yǎng)老險有望撬動每年千億元級別的增量保費，預(yù)計2027年個稅遞延養(yǎng)老金資產(chǎn)規(guī)?？蛇_3.2萬億元，其對養(yǎng)老金支出筋骨的強壯作用不可小覷。
按照國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》，去年年底之前就應(yīng)當(dāng)啟動稅延商業(yè)養(yǎng)老保險的試點。但作為養(yǎng)老保險品種的一種創(chuàng)新，稅延養(yǎng)老險在充實與豐滿我國養(yǎng)老保險體系的同時，也的確面臨著多種因素的制約，卓有成效地釋放這支商業(yè)養(yǎng)老保險新勁旅的能量，需要在相關(guān)領(lǐng)域加大供給側(cè)改革的力度。
首先，稅延養(yǎng)老險是一個新的事物，民眾對其認知程度與接受程度存在著不少的約束因素。一方面，與基本養(yǎng)老保險和稅優(yōu)健康險即期完成扣稅不同，稅延養(yǎng)老險是在將來繳稅，而從較長時期來看，是否隨著經(jīng)濟增長民眾收入提高而帶來未來個稅繳納額的提高很難確認，由此可能抑制與沖淡民眾的購買欲望；另一方面，稅延型養(yǎng)老險設(shè)定的月度抵扣額度如果過低，也會稀釋產(chǎn)品對民眾的吸引力，至少在高收入人群中難以形成黏性?；诖耍梢圆扇《愌羽B(yǎng)老險的彈性個稅政策，即收入增長的情況下取過程中的最低個稅率征稅，收入減少的情況下按領(lǐng)取養(yǎng)老金時的稅率征收；同時盡可能抬高抵扣額的區(qū)間上限，并隨著時間的推移而調(diào)整。
其次，購買與服務(wù)方式也直接關(guān)系著稅延養(yǎng)老險的落地成效。不同于基本養(yǎng)老保險由單位統(tǒng)一地強制性購買，同時與企業(yè)年金繳費由企業(yè)和個人共同繳費也不一樣，稅延養(yǎng)老險并不帶任何強制性，而且單位沒有按比例為個人購買的義務(wù)，同時針對購買人開展的憑據(jù)核實、個稅扣除也要增加單位的財務(wù)成本，一個單位是否愿意提供相應(yīng)的業(yè)務(wù)服務(wù)，無疑會直接影響著個人購買稅延養(yǎng)老險的意愿。為此需要加大宣傳力度，同時針對單位的相關(guān)服務(wù)行為作出強制性規(guī)定，并簡化服務(wù)流程和提高服務(wù)效率。
再者，產(chǎn)品豐富程度以及結(jié)構(gòu)合理化程度也深刻影響著民眾購買稅延養(yǎng)老險意愿的強弱。從目前來看，市場上商業(yè)養(yǎng)老保險品種主要有傳統(tǒng)型養(yǎng)老險、分紅型養(yǎng)老險、萬能型壽險、投資連結(jié)保險四種類型，其中以分紅險和萬能險居多，真正個性化、差異化的產(chǎn)品其實很少見，為此需要在政策上給予保險公司更飽滿的經(jīng)營自主權(quán)和發(fā)展空間，以調(diào)動他們針對不同收入水平、年齡結(jié)構(gòu)、家庭結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和保障結(jié)構(gòu)人群開發(fā)多元化產(chǎn)品的積極性，同時政策應(yīng)支持民眾在符合條件的保險公司中自主選擇產(chǎn)品，也可在不同公司之間轉(zhuǎn)移產(chǎn)品，通過這種買方市場的競爭倒逼保險公司加強針對客戶的產(chǎn)品開發(fā)與訂制能力。
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